某IPO企业被举报！天健关于上市公司被举报存在私刻公章、制作虚假询证函虚增收入的核查说明

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　　来源：企业上市

　　关于投标文件问题

　　针对微博举报中提及到关于公司“制作假的专业技术资格证书和业绩证明材料，参加投标且中标获利，并作为上市的业绩支撑”的情况。

　　项目实施情况

　　微博举报中涉及的福建省上杭县国土资源局（现为上杭县自然资源局）、福建省武平县国土资源局（现为武平县自然资源局）和福建省莆田市国土资源局秀屿分局（现为莆田市秀屿区自然资源局）的地籍与房屋调查项目均已完成且通过验收，项目情况如下：

　　2020 年 10 月-2022 年 10 月，分阶段并完成最终验收。 综上，公司在 2016-2019 年期间持有与地籍调查和房屋调查业务相关的资质证书，公司人员持有必备的资格证书，公司具备招投标所要求的相同或相似业绩，公司未提供假证书及资料参与投标；网络检索显示，公司不存在招标投标领域的不良记录；公司与上杭县自然资源局、武平县自然资源局和莆田市秀屿区自然资源局合作的地籍与房屋调查项目均已完成且通过验收，公司与上述客户不存在纠纷或潜在纠纷。

　　（二）保荐机构核查程序

　　1、获取公司相关业务资质证书；

　　2、获取公司花名册，查询相关人员并取得证书复印件，并通过获取资格证书原件、网络查询、视频访谈、电话沟通进一步确认；

　　3、获取国源科技 2017 年之前的主要业务合同，了解公司历史上业务开展情况；

　　4、网络检索中国执行信息公开网、信用中国-政府采购严重违法失信行为记录名单、信用中国-重大税收违法失信主体、中国政府采购网、国家企业信用信息公示系统和全国招投标企业公示平台，查询公司是否存在失信记录；

　　5、通过实地走访上杭县自然资源局和莆田市秀屿区自然资源局，通过视频访谈武平县自然资源局，确认公司在招投标过程中是否存在违法违规行为；

　　6、取得上杭县自然资源局、莆田市秀屿区自然资源局、武平县自然资源局相关项目验收文件。

　　（三）保荐机构核查结论

　　经核查，保荐机构认为：国源科技在2016-2019 年期间持有与地籍调查和房屋调查业务相关的资质证书，具备开展该类业务的能力；刘海军、李宪文、林国添，宋剑、王迪、李伟等人持有相关资格证书；通过公开检索及访谈上述客户，公司不存在招标投标领域的违法违规处罚；截至本核查意见出具日，公司与上杭县自然资源局、武平县自然资源局和莆田市秀屿区自然资源局合作的地籍与房屋调查项目均已完成且通过验收。

　　二、关于会计师询证函回函公章及收入确认问题

　　针对微博举报中提及的公司存在“私刻政府部门公章，制作假的询证函，提供假的业务收入给会计师事务所，上市后的财务数据严重造假”的情况。

　　（一）公司回复

　　1、公司自查

　　（1）对公司内部董事、监事、高级管理人员（含财务总监）进行询问并在公司现场出具承诺，当面确认不存在在会计师询函过程中有授意或默许相关人员私刻客户公章制作假询证函的行为；

　　（2）公司对现任全部福州分公司项目经理均进行了核实，项目经理已出具承诺，无冒充业主单位工作人员将询证函快递给会计师的行为；

　　（3）公司调取相关项目进度确认单与对应合同进行客户公章比对，并将本次客户现场确认的项目进度单与以往年度获取到的进度单进行公章比对，未见异常；

　　（4）公司与微博举报涉及的客户单位取得联系，客户确认项目进度与项目进度单一致、项目质量合格，双方不存在纠纷或潜在纠纷，年度会计师收到的询证函确系客户盖章并独立寄出。

　　2、现场走访

　　公司会同保荐机构、会计师和律师于 2023 年 2 月 16 日-2 月 20日现场走访了微博举报中涉及的惠安县农业农村局（原名惠安县农林局）、上杭县自然资源局（原名上杭县国土资源局）、莆田市秀屿区自然资源局（原名莆田市国土资源局秀屿分局）和龙岩市永定区农业农村局（原名龙岩市永定区农业局）4 家客户。该 4 家客户现场对涉及到的6 个项目的进展情况、公司与客户关系情况、2017 年至今会计师询证函情况和项目进度情况进行了现场确认。确认情况如下：

　　（1）客户确认公司项目执行情况符合合同约定，无质量纠纷，其中 4 个项目已验收合格，2 个项目已通过质检，数据已汇交，等待最终验收。

　　会计师确认

　　会计师已出具《问询函专项说明》，确认“举报材料中列举的四家客户在各报告年度的询证函均为我们独立邮寄发函，且由客户直接回函至事务所，回函印章与项目合同签章核对未发现异常，各报告期四家客户的项目进度与收入确认无误。”

　　综上，公司认为：公司不存在因技术及服务质量差，上述客户单位极为不满而不予盖章确认的情况；不存在公司财务总监授意私刻客户公章的行为；不存在工程尚未完工而询证函表述为已完工等虚增收入的情况；不存在客户没有支付工程款而询证函表述为已支付的情况。

　　（二）保荐机构、会计师核查程序及结论

　　1、保荐机构核查程序及结论

　　（1）保荐机构核查程序

　　①访谈公司董事长、总经理及财务总监，了解举报相关情况，确认有无授意或指使私刻或擅用客户公章的行为，并对四家客户截至目前的相关情况进行详细询问与了解；取得公司及董事长、总经理及财务总监出具的承诺函；

　　②获取公司涉及四家客户 2017-2021 年度相关的合同，检查包括合同签订时间、合同签订方、项目名称、合同金额、合同付款条款、项目内容等要素；获取公司收入确认相关的确认单（签收单或项目完工进度单），检查确认单的客户确认要素是否齐全；检查合同与确认单主要要素的匹配性，如项目名称、合同金额等；

　　③调取以前函证底稿，对函证内容和回函印章进行再次复核检查；

　　④对四家客户进行实地走访，了解相关项目进度及验收情况，并对访谈方职务、回函流程等进行确认；

　　⑤会同会计师、律师，现场获取四家客户确认并盖章的对应项目的询证函及项目实施进度单。

　　（2）保荐机构核查结论

　　经核查，保荐机构认为：公司 2020 年公开发行股票时，保荐机构对上述四家客户 2017 年-2019 年合作项目的进度情况及相关财务数据独立邮寄发函，保荐机构已收到的回函全部由客户回寄至国元证券北京业务部办公室，已回函均为原件，前期回函印章与本次现场亲函印章核对无异常；四家客户项目进度与收入确认无误。

　　2、会计师核查程序及结论

　　（1）会计师核查程序

　　①访谈公司管理层，了解公司经营情况，了解与项目验收、收入确认及公司印章管理授权与管理的相关的内部控制，评价这些控制的设计，确认其得到了有效执行；

　　②根据微博举报内容，访谈公司董事长、总经理及财务总监，了解举报相关情况，取得公司并无授意或指使私刻或擅用客户印章的书面承诺，并询问四家客户截至目前的相关情况；

　　③获取公司涉及四家客户 2017-2021 年度相关的合同，检查包括合同签订时间、合同签订方、项目名称、合同金额、合同付款条款、项目内容等要素；获取公司收入确认相关的确认单（签收单或项目完工进度单），检查确认单的客户确认要素是否齐全；检查合同与确认单主要要素的匹配性，如项目名称、合同金额等，并对公司确认单进行重新计算，以确认收入的准确性；

　　④检查公司涉及四家客户收入、应收账款各年度函证及回函情况，调取以前年度函证底稿，再次复核对函证信息，包括编号、有无被改动以及客户回函印章进行再次复核检查并确认；

　　⑤对本次涉及四家客户进行实地走访并现场访谈，了解相关项目进度及验收情况，并对回函方职务、回函流程等进行确认，同时亲自获取四家客户现场确认并盖章的对应项目各报告期间的函证数据的函件；

　　⑥对以前年度函证回函情况、回函盖章印记与本次现场亲函印章印鉴再次进行了核对并确认一致。

　　（2）会计师核查结论

　　经核查，会计师认为，举报材料中列举的四家客户在各报告年度的询证函均为我们独立邮寄发函，且由客户直接回函至事务所，回函印章与项目合同签章核对未发现异常，各报告期四家客户的项目进度与收入确认无误。

　　关于微博举报涉及的其他事项说明

　　（一）关于温明炬在公司任职事项

　　关于公司聘用温明炬事项，公司内部已进行核查，保荐机构也已出具核查意见。温明炬入职公司以来，未曾担任过公司的董事、监事和高级管理人员。公司聘任的高级管理人员符合《公司法》及证监会、北交所的相关监管要求，公司不存在违法重大违法违规情形。

　　（二）关于公司及相关人员被北交所出具警示函事项

　　关于 2022 年 12 月 26 日由北京证券交易所监管执行部出具的《关于对北京世纪国源科技股份有限公司及相关责任主体采取自律监管措施的决定》系公司未按照新收入准则调整相关业务收入确认政策，致使 2020 年以来各期定期报告相关财务数据出现错报所致。并非财务造假行为，且公司及时进行了整改，并对前期会计差错进行了更正。

　　综上，公司已披露信息是真实、准确、完整的，不存在应披露未披露重大事项等其他应说明的事项。

　　北京世纪国源科技股份有限公司

　　董事会

　　2023 年 2 月 2日

　　目 录

　　一、关于微博举报…………第 1—9 页

　　二、营业执照及资质………第 10—13 页

　　问询函专项说明

　　天健函〔2023〕1-16 号

　　北京证券交易所上市公司管理部：

　　由北京世纪国源科技股份有限公司（以下简称国源科技公司或公司）转来的《关于对北京世纪国源科技股份有限公司的问询函》（问询函〔2023〕第 001 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

　　关于微博举报

　　近日，我部关注到个别媒体报道，一家福建民营企业在微博举报你公司存在私刻公章、制作虚假询证函虚增收入等行为，请你公司、保荐机构国元证券、天健会计师事务所就媒体报道内容进行核查并说明是否存在相关情况，已披露信息是否真实、准确、完整，是否存在应披露未披露重大事项等其他应说明的事项。

　　一、 举报材料涉及的惠安县农业农村局、上杭县自然资源局、莆田市秀屿区自然资源和龙岩市永定区农业农村局（以下简称四家客户）业务开展情况 （一） 截至 2022 年 12 月 31 日，举报材料中涉及四家客户的项目合同签订、项目进度、各期收入确认金额、累计确认收入金额以及各期末应收账款余额情况

　　[注 1]合同金额为合同签订时预估金额，实际金额为按照实际工作量情况确定的亩数，故实际金额与合同金额存在差异情况；下同

　　[注 2]2022 年确认收入及应收账款余额尚未经审计；下同

　　[注 3]如本期确认收入（含税）金额小于累计确认收入金额，差额为2017 年度以前确认收入；下同

　　2． 上杭县自然资源局（曾用名上杭县国土资源局）

　　年报审计时，询证函均由我们独立寄发，我们在收到回函时，对发函函证编码、函证记载内容以及客户的盖章情况等信息进行了认真的检查和比对，客户回函盖章印记与对应的项目合同签章印记进行观察比对，均未见异常。

　　本次核查中，我们于 2023 年 2 月 16-20 日对上述四家公司进行了现场访谈，并对以前年度函证回函情况进行确认，并对回函盖章印记与本次现场亲函印章印鉴再次进行了比对，未见异常。

　　二、 核查程序及核查意见

　　（一） 核查程序

　　1． 访谈公司管理层，了解公司经营情况，了解与项目验收、收入确认及公司印章管理授权与管理的相关的内部控制，评价这些控制的设计，确认其得到了有效执行；

　　2． 根据微博举报内容，访谈公司董事长、总经理及财务总监，了解举报相关情况，取得公司并无授意或指使私刻或擅用客户印章的书面承诺，并询问四家客户截至目前的相关情况；

　　3． 获取公司涉及四家客户 2017-2021 年度相关的合同，检查包括合同签订时间、合同签订方、项目名称、合同金额、合同付款条款、项目内容等要素；获取公司收入确认相关的确认单（签收单或项目完工进度单），检查确认单的客户确认要素是否齐全；检查合同与确认单主要要素的匹配性，如项目名称、合同金额等，并对公司确认单进行重新计算，以确认收入的准确性；

　　4． 检查公司涉及四家客户收入、应收账款各年度函证及回函情况，调取以前年度函证底稿，再次复核对函证信息，包括编号、有无被改动以及客户回函印章进行再次复核检查并确认；

　　5． 对本次涉及四家客户进行实地走访并现场访谈，了解相关项目进度及验收情况，并对回函方职务、回函流程等进行确认，同时亲自获取四家客户现场确认并盖章的对应项目各报告期间的函证数据的函件；

　　6． 对以前年度函证回函情况、回函盖章印记与本次现场亲函印章印鉴再次进行了核对并确认一致。

　　（二） 核查意见

　　经核查，我们认为，举报材料中列举的四家客户在各报告年度的询证函均为我们独立邮寄发函，且由客户直接回函至事务所，回函印章与项目合同签章核对未发现异常，各报告期四家客户的项目进度与收入确认无误。

　　专此说明，请予察核。